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資産税の税理士ノート

カテゴリ:確定申告( 34 )

 確定申告期限が4月16日に延びたため、
 例年は終了までお待ちいただいていたご相談をお受けしたりして、
 直接のご面談は、このご時世ですので、可能な限り避けていただきながら、
 確定申告の業務をフルスロットルで進めてきましたが、
 ここにきて、ようやく終盤戦に入りました。

 ☆  ☆  ☆

 今回の確定申告は、とにかく、譲渡・譲渡・譲渡・贈与・贈与・贈与、です。
 昨年は、お客様達がとても有利に譲渡をお進め下さり、
 また、贈与も積極的に行って下さいました。

 今のCovid-19問題で、
 株価の激落は既に、
 J-REITも下落が始まり、
 不動産価格も相当下落するでしょうから、

 今年1月までに高値で譲渡を成し遂げたお客様は、
 辛うじてセーフ!だったわけです。

 我々も申告書の作成の甲斐があります。
 ありがとうございます。

 ☆  ☆  ☆

 昨年の譲渡は、
 不動産の収用譲渡、居住用財産譲渡、優良住宅地譲渡、交換特例譲渡・・、
 株式の内部通算や損益通算や繰越控除や、
 多彩で有利な譲渡のオンパレードです。

 年をまたいで今年の引渡になった譲渡のいくつかは、
 引渡し基準で来年の申告としますが、

 今年の譲渡・来年の申告で可能な事案でも、
 所有者様の状況により、昨年譲渡として今回申告してしまう方が、
 税額が圧倒的に有利となる事案もあり、
 今回申告に入ってきたりしています。

 とにかく大きな納税になるために、
 事案によっては、説明書・意見書を作成しながら
 そんなわけで、朝から晩まで、対価・取得費・対価・取得費と
 目を回しながら、計算を進めました。

 ☆  ☆  ☆

 昨日は、3月も末というのに、雪。
 外出自粛規制がなくても、
 雪で足止めになったね。
 
 これで春爛漫だったら、
 外に出たくてウズウズしちゃうから、
 却って良かったんだね、なんて話していました。

 自宅からのアークヒルズの屋上ガーデンの桜の上にも、
 無情に雪が舞い降りています。
確定申告は譲渡・譲渡、贈与・贈与、そして桜に降る雪_d0054704_12255153.jpg


 

 

 
 

 








 


 アメリカ大使館宿舎の芝生に雪が降り積もり。
確定申告は譲渡・譲渡、贈与・贈与、そして桜に降る雪_d0054704_12273142.jpg





















 こちらは、事務所から写した赤坂御苑の芝生の雪です。
 例年なら、もうじき春の園遊会が開催される場所でしたのに。
確定申告は譲渡・譲渡、贈与・贈与、そして桜に降る雪_d0054704_12283751.jpg

 




















 え、結局、事務所に出勤してたのか、って?
 はい、自粛違反です。(^^;ゞ









by expresstax | 2020-03-30 23:51 | 確定申告

 確定申告の申告期限が4月16日まで延長されたのは
 ここでも書きました。

 でも、例えば、去年から開業していて
 今年から新規に青色申告しようと、
 青色申告承認申請書を提出しようとする場合。
 
 提出期限は、所得税の申告期限まで、とかじゃなくて、
 これは条文上、「3月15日」と特定されているので(所得税法144条)、
 申告期限が延びたからといって、連動はしません。
 どうするんかね~、と話していたら。

 国税庁さんから、出ました。
 青色申告の承認申請は、4月16日まで。
 そして、次の手続関連も、一緒に4月16日までになります。
 これで安心ですね。

1.所得税
 所得税の青色申告承認申請
 青色事業専従者給与に関する届出(変更届出)
 所得税の青色申告の取りやめ届出
 所得税の減価償却資産の償却方法の届出
 所得税の減価償却資産の償却方法の変更承認申請
 所得税の有価証券・仮想通貨の評価方法の届出
 所得税の有価証券・仮想通貨の評価方法の変更承認申請
 個人事業の開廃業等届出


2.贈与税
 相続時精算課税選択届出


3.その他
 国外財産調書の提出
 財産債務調書の提出

 というわけで、手続関係も、ゆっくりになりましたね!


 ☆  ☆  ☆


 お客様から、例年のチューリップをお贈り頂きました。
 新潟県燕市の大原農園さんの
 ピンク八重のアンジェリカ(右)とカップ咲きサンドール(左)です。 
 とても可愛く、可憐で、うっとりと眺めています。
 ありがとうございました。
届出・承認申請期限も延長・2、そしてチューリップをありがとうございます。_d0054704_19205839.jpg






















by expresstax | 2020-03-09 23:02 | 確定申告

 報道によれば、令和元年度の所得税贈与税の確定申告期限が、
 今年の3月16日だったところを、
 4月16日までに延長されたそうです。

 事務所はビックリ。

 んじゃ、相続税や法人税も延長かな、とかワイワイやってますが、

 国税庁のホームページには、なかなか掲載されないので、
 きっと今頃、対象を所得税だけか他の税法までか、とか、
 根拠法をどこに置くか、とか
 検討してんじゃね、と話していましたら。

 6時頃になって、アップされました。

 所得税・個人消費税・贈与税の申告期限を4月16日(木)へ。
 振替納税の日付も、通常年は4月下旬ですが、これも延期、と。
 ただ、税務署に来所せずに、
 自宅パソコンのインターネットや携帯電話での申告もやってみてね、と。

 振替納税については、まあ、銀行さんとの調整もあるでしょうしね。

 とはいえ、だからといってマッタリしてられません。
 弊社のほとんどのお客様たちは、既に関係書類を届けて下さっていますので、
 3月16日期限のつもりで、がんばりましょう。

 ☆  ☆  ☆

 事務所ビルのお隣の豊川稲荷の緋寒桜は、8分咲きです。(^^)
確定申告期限が4月16日に延期!そして緋寒桜は8分咲き。_d0054704_15532506.jpg




























by expresstax | 2020-02-27 23:57 | 確定申告

 お客様から確定申告の資料を届けて頂いています。

 拝見して、おや、とびっくりしたことがありました。
 寄附金です。

 それも、昨年7月18日の京都アニメーション事件に関した寄附でした。
 経営者であるお客様が、
 株式会社京都アニメーションさんの寄附金受付用の口座へ送金なさっていました。

 その後、京アニさんへの支援金は、京都府の口座に義援金として払い込むことで、
 寄附金控除等の税制優遇を受けられることになっていました。

 ☆  ☆  ☆

 京アニさんは、令和元年9月20日15:30までに京アニさんの専用口座に入った支援金を同日付で
 京都府の義援金口座へと移管しました。

 そして9月20日までに京アニさん口座に支援金を振り込んだ人は、
 10月31日までに京都府に「支援金受領証」の発行を申請すれば、
 税制適格な受領証を取得して寄附金控除を受けられたそうです。

 また、京アニさんは、寄附で受け入れた30数億円を会社では使わず、
 全額を被害者と遺族のために使う、と宣言しています。

 ☆  ☆  ☆

 ただ、お客様が京アニさんに振り込んだのは9月21日以降。
 そして京都府への受領証発行依頼の手続もなさらなかったとのことでした。
 なので、今回の確定申告では、そのままでは所得控除を受けることできません。

 でも、京アニさんへの支援金は、京アニさんへ送られたわけですから、
 減税にはならなくても、お客様の想いは達せられたのですから、
 というお話しになったのですが。

 ☆  ☆  ☆
 
 尊敬する税理士先生が、
 たくさんの干し芋をお送り下さいました。
 地元の銘柄のとてもジューシーな干し芋で、
 ウチの事務所のみんなが大好きです。
 ありがとうございました!
京アニ支援金の寄附金控除、そして干し芋をありがとうございます。_d0054704_20154918.jpg

























  

 
 
 

by expresstax | 2020-02-03 23:25 | 確定申告

 3月に入って、確定申告業務に大車輪です。

 今年の確定申告は、とにかく、譲渡、譲渡、譲渡、交換、譲渡、収用、譲渡・・・、と
 譲渡全開です。

 贈与については、もう2月1日の受付開始から、
 一気に完成してしまいました。

 譲渡については、税額が大きくなるため、
 いずれも、昨年のうちから見込税額を計算し、
 納税相当額を、プールしていただいていますが、
 それでも、他の申告に先行させて進めます。

 税額の大きな大型譲渡や、
 持分割合や取得原因や取得価額が交錯する複雑な譲渡、
 権利調整の交換や、
 借地底地の交換、
 マイホームの譲渡や共同売却、
 ご親族間での、収益の移転の譲渡や、
 果たして買い手がいるんだろうか、と心配していた郊外地の譲渡も複数。。。
 
 外部譲渡は、いずれもかなりの利益を生み出しているのが、
 さすがの平成30年です。
 お客様の昨年の奮闘ぶりが覗える素晴らしい譲渡の申告を、
 丹念に切り分けながら進めます。

 状況の複雑なものは説明書をつけて、
 計算プロセスが譲渡の明細書だけでは把握しにくいものは
 計算表を作成していきます。

 ☆  ☆  ☆

 恩師本郷尚先生から、書籍「改訂新版:女の相続」をご恵贈いただきました。
 ありがとうございます。

 理屈で税は語れても、
 ドラマで語れる税理士は本郷尚先生くらいのものでしょう。

 ありがとうございます。
 大切に拝読させていただきます。
確定申告は譲渡、譲渡、譲渡、そして「女の相続」をありがとうございました。_d0054704_23244826.jpg




























 

by expresstax | 2019-03-01 23:07 | 確定申告

 確定申告の受付がスタートしました。
 
 贈与税申告は2月1日から、所得税の還付申告は1月4日から、
 既に始まっていますが、
 所得税の申告は、今日からです。

 お客様の資料をてんこもりお預かりして、
 弊社も、満を持して絶賛頑張り中です。

 ☆  ☆  ☆

 確定申告のお打合せのご来所のお土産に、
 お客様が、茅乃屋だしをたっくさんお持ち下さいました。
確定申告スタート、そして茅乃舎だしをありがとうございました。_d0054704_21371243.jpg




















 昆布や焼きあごまで入ったおいしいおだしです。
 以前、通販で買って病みつきになり、
 その後赤坂9丁目の東京ミッドタウンに直営店ができてからは、
 いそいそと自転車で買いに通っていました。

 ありがとうございます。
 これで元気を付けて、お仕事をがんばります。


 

by expresstax | 2019-02-18 23:29 | 確定申告

 弊社では、毎年、確定申告前に「確定申告のご案内」文書をお客様にお送りしています。
 
 その返送締切期限を今年は2月8日に設定していましたところ、
 続々と到着、ご返送ラッシュを迎えています。
 ご協力、ありがとうございます。
 
 ご案内返送だけでなく、申告資料をお送り下さる方も多いので、
 受領したご案内と資料を、次々にメンバーさんが記録していってくれます。

 今日は期限だからと、お車で乗り付けて、直接お届け下さったお客様もいらっしゃいました。
 ありがとうございます。

 今年の確定申告は、2月16日が土曜日のため、
 税務署さんの確定申告の受付は、2月18日の月曜日からです。
 でも、3月15日は金曜日のため、期限は延びません。
 「納税者不利じゃんね。」などとボヤキも聞こえます。

 いずれにせよ、
 送っていただいた「ご案内」とお預かりしたご資料を元に、
 心して確定申告のお仕事を進めて参ります。

 ☆  ☆  ☆

 この「ご案内」。
 弊社では、従来「確定申告チェックシート」と名付けて
 確定申告前に、確定申告の要不要・必要な申告の種別を判断するために
 お客様に所得状況やご家族の状況などを把握させて頂き、
 弊社の確定申告業務のスケジューリングをすべく、お送りしていました。

 ところが、税務署さんがやはり「チェックシート」という名で書式をリリースし始めたので、
 弊社の名称を「ご案内」に改訂し、
 ついでに、
 今年は、この「ご案内」の中身をメンバーさんが再検討し、全面改訂

 文字を大きく読みやすく、
 分類を明確にして、チェックを入れやすく、書き込みやすく、と
 改訂版「ご案内」としてお送りしました。

 特に、弊社のお客様の場合、
 ご家族の状況の変化が著しく、
 かつ、贈与を受けた、譲渡した、購入した、というお客様が多いので、
 このご回答は重要なんです。

 お客様から、とっても見やすく、書きやすかったわ、と
 大好評をいただきました。
 こうしたことを通じて、
 事務所のレベルアップをお客様に実感していただけるのは、何よりです。

 中には、ばっさりカットされて、
 見直しすべきと思える項目もありますから、
 それらの点は、また改善していった方がいいでしょう。

 そして、このお客様からのフィードバックが、
 また弊社の業務改善に繋がります。

 メンバーさんの頑張りの成果です。
 ありがとう!

 ☆  ☆  ☆

 税理士会麻布支部の「確定申告がんばろう会」に出席しました。
 麻布税務署の幹部クラスと、税理士会麻布支部の会員との意見交換会です。
 会場は、リビエラ青山、結婚式場にもなる施設です。
「確定申告ご案内」続々返送、そして税理士会麻布支部がんばろう会_d0054704_16261356.jpg

 
















 意見交換会では、
 税理士からの確定申告時の要望として、
 松木税理士が発言しました。

 資産譲渡を行った場合、譲渡した資産が、買換えや交換取得だったかどうか、
 その場合、取得価額は、どんな計算でいくらだったか、など、
 現状では、所轄税務署に赴いて、開示請求をして
 担当者さんから、開示を受けてメモしてくるしかありません。
 税理士が代行しても、半日仕事になります。

 松木代表が提案したのは、この開示請求を、
 eタックスのメッセージボックス利用などによって行えるように、
 ということです。
 ぜひ実現してほしいことです。

 ☆  ☆  ☆

 意見交換会が終わっての立食パーティは、
 松木代表は、別な新年会出席のために、中座し、
 私だけ飲み食べしましたが、
 美味しいワインで、ちょっと酔ってしまいました。(>_<);;

 会場すぐ近くに、通っているスポーツクラブがあるので、
 早々に失礼して、クラブのラウンジで酔いを覚まし、
 その後は、しっかりトレーニング、
 やりましたよん。(^^ゞ;;

 麻布支部の先生方、そして麻布税務署の指定官職の皆様、
 ありがとうございました。














by expresstax | 2019-02-08 23:03 | 確定申告

 年が明けて、
 ぼちぼちと、お客様が確定申告の資料をお持ち下さっています。

 目についたのは、ふるさと納税証明書が、どなた様もてんこ盛り。
 大人気ですね。

 去年後半に入って、お客様から、自分はいくらまで寄附できるか、
 というご質問が相次いでいました。

 ふるさと納税がフィーバーしすぎというので、
 平成31年度税制改正でも、
 過度な返礼品送付について厳格対応すべく定めていますが。

 そこで、ご質問です。 

 ふるさと納税の返礼品に、税金はかかるんですか?

 答えは、イエス、です。
 地方自治体という法人から受ける経済的利益として、
 時価に対して一時所得として所得税・復興特別所得税がかかります。

 国税庁の「ふるさと納税を支出した者が地方公共団体から謝礼を受けた場合の課税関係」という質疑応答にも掲載されています。

 そして、一時所得は、「収入金額-必要経費=利益」から50万円を差し引いた額の半分について、他の所得と合算して総合課税されます。

 ここで、収入金額は、返礼品の時価ですから、
 返礼品の時価っていくら?といえば、
 平成31年度税制改正でも、返礼品は寄付額の3割以下、とされてるので、
 平成30年分の寄附も、一応3割とみるとします。

 すると、50万円÷3割=166.6万円
 つまり、167万円の寄附をすると、50万円の非課税を突破して、
 一時所得として課税を受ける、ということになります。

 んで、167万円の寄附で、
 国税地方税が最も有効に減税される収入ラインといえば、
 一番単純なパターンで、給与収入4,258.1万円以上の人。
 上場会社の役員さんレベルですね。 

 ☆  ☆  ☆
 
 でも、ちょっと待って。
 さっきの国税庁のホームページには、こんなことが書いてあります。
======================
 寄附者が特産品を受けた場合の経済的利益は、一時所得に該当します。なお、その年中に他に一時所得に該当するものがないときには、課税関係は生じません。
======================

 え?
 問題は赤字の部分です。
 他に一時所得がない人が、
 どんなに返礼品をもらっても、課税されない、と読めます。
 
 そんなことあり?と疑問を感じた弊社メンバーさんが、
 国税局の相談室で電話で聞いたら、
 そこの部分は、50万円越えたら課税になるという意味である、との回答だったそうで。はら。
 メンバーさんは、意味不明!と、激オコです。(`Д´)#

 うんうん、
 確かに、国税庁の説明の赤文字部分は、オカシイので、
 該当は少数者だろうとしても、
 ちゃんと訂正してほしいものですね。(^_-)☆

 あ、
 送られてくるのは小売価格じゃなくて、
 自治体地元の業者さんからの直送なんだから、
 まあ、所得税の通達を横睨みして、減価の7掛けだとみると、
 50万円÷3割÷7割=238万円。
 それを寄付額に換算すると。。。
 給与収入は5,500万円くらいにまでなります。

 まあ、なかなか、ここまでの人は少ないでしょうから、
 あまり問題にはならないのでしょうが。
 
 ☆  ☆  ☆

 というわけで、弊社のふるさと納税問題は、
 へ~んな質疑応答でワイガヤしましたが、

 かくいう自分も、昨年はふるさと納税、がんばりました。
 
 もちろん、岡山・広島・北海道の義援金はバッチリ。

 例のように、自分が訪問してお世話になった自治体に、
 送金させてもらい、それぞれ返礼品をいただきました。
 北海道、新潟、長野、群馬、栃木、茨城、埼玉、千葉、神奈川、静岡、愛知、大阪、兵庫、広島、福岡、鹿児島 です。
 複数の自治体もあります。

 1年間でかなり訪問したものですが、
 考えたら、東京にふるさと納税してませんね。(^^;ゞゴメンナサイ
 
 

by expresstax | 2019-01-15 23:48 | 確定申告

 確定申告まっさかりです。(^^;ゞ
 
 今年の自分の担当は、かなり早めに進めています。
 問題は、この後のチェックの山ですが。。。(>_<);;

 お客様たちが、軒並み、寄附をバンバンなさっています。
 もちろんそのトップはふるさと納税。
 返礼品を選びながら、楽しく寄附なさっていたご様子が分かります。

 その中で、
 とても多額のふるさと納税を、地元自治体に寄附なさっていたお客様がいらっしゃいました。
 その自治体では、返礼品制度はありません。

 地元を愛し、誇りにしてのふるさと納税でしょう。
 素晴らしいです。

 こんなお客様の人生の表情を拝見する瞬間です。
 頭の下がる思いで、確定申告書を作成させて戴いています。

 ☆  ☆  ☆

 赤坂見附駅から青山通りへの交差点の角で、
 1輪だけ、真っ赤な花を開いたツツジを発見しました。
 あれぇ、間違っちゃったかな、とでも言いそうな顔をしています。
 
 やぁ、こんにちは。
 お仲間は、まだ開いてないけど、
 一番乗りは、気持ちいいでしょ?
確定申告とふるさと納税、そして桜は満開_d0054704_21220526.jpg


























  
 

 

 

by expresstax | 2018-03-09 23:09 | 確定申告

 確定申告まっさかりです。

 病院にかかって、医療費支出と、高額医療の補填金を受けたお客様の確定申告。

 医療費控除の明細書が作成されていますが、
 医療費の合計額から補填金の合計額が差し引かれて医療費控除の計算がされています。
 その結果の差引は、9万円。
 つまり、医療費控除の、そのお客様の足切り額=200万円×5%=10万円以下になり、
 医療費控除、ゼロとされています。

 気になって、医療費の明細をじろじろ拝見すると、
 補填を受けた治療の支払額10万円に対し、補填金15万円。
 補填金の方がオーバー支給なのですね。
 これを「他の医療費と合わせた合計-補填金合計」としているために、
 補填金のオーバー分が、他の医療費から差し引かれる結果となっています。

 でも、
 医療費控除で、「支払った医療費を超える補填金」については、
 医療費補填金との差引計算は、補填の対象とされる医療費ごとに行い、
 支払った医療費の金額を上回る部分の補填の金額は、他の医療費の金額からは差し引きません。

 この部分は、次の所得税法73条の法文から読み取るんですね。
==========================
・・・その年中に支払つた当該医療費の金額(保険金、損害賠償金その他これらに類するものにより補てんされる部分の金額を除く。)の合計額が・・・
==========================
 ここでもし、除くべき補填金の括弧書きが「合計額」の後にあったら、
 「医療費総計-補填金」となるでしょうが、
 括弧書きが、「当該医療費の金額」にかかってるために、各医療費ごとに見る、と読むんです。

 これを「医療費控除の明細書」書式では、
 「(4)支払った医療費の額」の右側の「(5) (4)のうち生命保険や社会保険などで補填される金額」の欄に、
 「(4)のうち」とすることで、支払った医療費の額を限度に、補填金額を記載するようになっています。
 でも、分かりにくいですよね。
 勢いで、補填金額全額を書いちゃいそうです。

 ☆  ☆  ☆

 確かに分かりにくいですが、でもこれによって、
 医療費を負担した人に対する救済になってるんです。

 したがって、確定申告のお客様の計算も、
 補填金のオーバー分は、チャラになりますから、
 結果的に、医療費総額は10万円を超え、
 医療費控除ができることになります。

 医療費控除制度は、医療費負担で困ってる人への救済制度です。
 所得税法のほんのちょっとの暖かさのニュアンスが感じられる気がします。

 ☆  ☆  ☆

 事務所ビルエントランス脇の植え込みに、
 毎年、どこからか飛んできたのか、蕗が生えています。
 てことは、早ければ蕗のとうが見つかるはず、と、
 時々、チェックしていたのですが、
 今日見ると、既に伸びて蕗の花になっていました。
 うーん、口惜しい、です。(^^;ゞ
 来年こそ。。。(>_<)
医療費控除と補填金、そして蕗の花_d0054704_22192090.jpg





























by expresstax | 2018-02-26 23:09 | 確定申告