配偶者居住権の設定・1、そして秋の園遊会
 ご相続のお客様が遺産分割のご協議をなさっています。

 遺産分割は、法律行為ですので、
 業務としては弁護士先生の職掌にあたり、
 税理士が、これにどうこうアドバイスすることはできません。

 が、分割の流れによっては、税務上不利益となる可能性もあるので、
 税理士の助言義務の範囲で、税務上の助言をさせていただいています。

 配偶者様がご自宅をご相続なさるにあたり、
 もちろん、ご自宅敷地には、
 配偶者として小規模宅地の減額の特例は適用して頂けますが、

 とはいえ、路線価高騰の折り、
 次のご相続の際に、高路線価のご自宅敷地に、
 今度は配偶者の税額軽減特例の適用なく、
 後継者様の税負担が重くなる事態が想定されます。

 従来は、ご自宅建物を配偶者様、土地を後継者様とする分割で
 対応していたと思いますが、
 民法改正で配偶者居住権設定が可能となっているので、
 そのことをご提案申し上げました。

 と、さっそくご検討いただき、採用することになりました。
 つまり、建物と敷地を後継者様、
 そこに配偶者様は配偶者居住権を設定するというわけです。

 ☆  ☆  ☆
 
 配偶者居住権については、
 弊社でも事務所ニュース「松木飯塚税務情報NO.57」としていましたが、
 その法律上の意義だけでなく、
 税務上のメリットもデメリットも、
 相続人様たちにご理解いただく必要があります。

 メリットは、二次相続時に配偶者居住権が消滅するので、
 配偶者居住権価額が残っていたとしても、
 実質、自宅の土地建物は、二次相続財産とならないことです。

 デメリットは、設定後に自宅を建替えや譲渡を行った場合、
 配偶者居住権が消滅するために、

 建て替えて、配偶者様が配偶者居住権を放棄するなら、
 後継者様に配偶者居住権相当額が贈与され贈与税が課され、

 共同売却のようにして放棄して後継者様から対価を得るなら、
 総合譲渡課税を受け、居住用財産の譲渡特例が使えず、
 となります。

 譲渡や建替えの予定があるなら、配偶者居住権を設定しない方が無難です。
 このあたりは、上記事務所ニュースをお読み下さい。

 ☆  ☆  ☆

 ところで、検討する中で、
 相続人様から、配偶者居住権の設定について、
 あるオーダーがありました。
 
 そのオーダーとは?

 続きます。(^^)

 ☆  ☆  ☆

 11月2日に、赤坂御用地内の赤坂御苑で、
 秋の園遊会がありました。

 コロナ禍以来中止されていて復活した春の園遊会に続き、
 秋の園遊会です。

 ビル上層の弊社からは、まるまる見渡せてしまうのですが、
 今回は、なぜか、
 例年のスクリーンを下げよ!のお達しがありませんでした。
 
 さすがに本番はいかがかと思いましたので、
 まだ皇族方がご登場なさる前です。
配偶者居住権の設定・1、そして秋の園遊会_d0054704_19005441.jpg


















 お天気もよろしく、何よりでした。
 (^^)




by expresstax | 2023-11-04 23:58 | 折りにふれて

税理士飯塚美幸のひとことメッセージ
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 人に会うのが大好きで、現場第一主義。
 この職業を選んだのも、たった一度の人生で、いろんなお立場の、いろんな職業のお客様と人生をともにして生きていく素晴らしさと醍醐味を知ってしまったから。
 相手を信じて情熱で意気投合してしまう。
 税理士の仕事は、お客様の人生と懐にしっかりと寄り添って、ともに手を携えて生きていくことだと信じる。 

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